Es temporada de solicitudes, y no sólo para los estudiantes de último curso de secundaria y universidad. La debilidad de la economía también está impulsando a los trabajadores de más edad a volver a la escuela para actualizar sus conocimientos o adquirir otros nuevos.
Si estás pensando en unirte a ellos, hay buenas noticias: El Tío Sam puede ayudarte a aliviar la carga.
El código fiscal ofrece numerosas desgravaciones para la educación, desde el Crédito Fiscal por la Oportunidad Americana y el Crédito por Aprendizaje Permanente hasta los planes 529 de ahorro para la universidad y la deducción empresarial por educación relacionada con el trabajo. Aunque ninguna es una solución única al problema de pagar la educación -y muchas son mutuamente excluyentes-, pueden facilitar el pago de la factura.
La motivación para volver a estudiar es sencilla: conseguir un trabajo mejor o más estable. Como señalaba el lunes The Wall Street Journal en un artículo sobre las dificultades de las empresas para cubrir vacantes, el 52% de los empresarios encuestados por ManpowerGroup afirmaron que no encontraban trabajadores con las cualificaciones necesarias, a pesar de que la tasa de desempleo se sitúa por encima del 9%.
Los trabajadores mayores intentan aprovechar esas oportunidades reciclándose. Entre 2006 y 2009, según los datos más recientes del Departamento de Educación, la matriculación de estudiantes de 35 años o más en programas post-secundarios creció más rápidamente que la de los de 18 a 24 años.
Por supuesto, los costes de la educación no están bajando. Según los datos publicados la semana pasada por el College Board, en 2011-12 el precio medio subió un 4,5% en las universidades privadas y más de un 7% en las públicas, más que la tasa de inflación general del 3,6%.
Pero cada vez hay más personas que recurren a las desgravaciones fiscales para aliviar la carga. En 2009, después de que el Congreso renovara un crédito clave, los contribuyentes reclamaron 14.700 millones de dólares en deducciones y créditos para la educación universitaria y de posgrado, más del doble de los 6.600 millones de dólares de 2008, según los datos más recientes del Servicio de Impuestos Internos.
Por desgracia, navegar por el código fiscal no es tarea fácil. La Publicación 970 del IRS, Beneficios fiscales para la educación, ocupa 84 páginas para explicar 12 beneficios diferentes.
El Instituto Americano de Contadores Públicos ha pedido al Congreso que simplifique el alocado entramado actual de prestaciones promulgadas a lo largo de muchos años. Hasta ese feliz día, los contribuyentes están atrapados en el sistema actual.
Aquí tienes consejos sobre cómo utilizar el código fiscal en tu beneficio.
¿Quién recibe qué ayuda?
Hay dos formas principales de aliviar tus gastos universitarios: las ayudas económicas y las desgravaciones fiscales. Las personas consideradas ricas por el sistema de ayudas económicas y el código fiscal, pero que no lo son, a menudo se ven atrapadas en dos cruces de mirillas.
Los expertos dicen que a menudo hay poca o ninguna ayuda económica para las familias con ingresos superiores a 80.000 $ para las escuelas públicas estatales o a 130.000 $ para las universidades privadas, a menos que la familia tenga más de un hijo en la universidad. Entonces el límite podría acercarse a los 200.000 $ en algunas universidades privadas caras.
Por supuesto, es posible que algunas familias vuelvan a tener derecho a la ayuda por motivos de ingresos, debido a la tambaleante economía. Pero el sistema de ayudas económicas también se fija en el "balance" de la familia y suele pedir una aportación anual equivalente al 5,64% del patrimonio de los padres y al 20% del patrimonio del alumno. Las cuentas de jubilación y las pensiones suelen estar fuera de los límites de estos cálculos, pero el capital inmobiliario puede no estarlo, especialmente en las mejores universidades privadas.
Varios beneficios fiscales también tienen límites de ingresos. Afortunadamente, algunos de esos límites son superiores a los de las ayudas económicas, y no tienen en cuenta el patrimonio del contribuyente.
El inconveniente: Hay muy pocas lagunas jurídicas. Por ejemplo, las parejas casadas que presentan declaraciones separadas, lo que reduce los ingresos, no pueden solicitar algunas desgravaciones fiscales importantes, como el Crédito Fiscal por la Oportunidad Americana, el Crédito por Aprendizaje Permanente, la Deducción de los Intereses de los Préstamos Estudiantiles o la Deducción por Matrículas y Tasas (más información sobre estas desgravaciones más adelante).
Pero las familias con mayores ingresos pueden beneficiarse del tratamiento que da el código fiscal a otras formas de ayuda. Por ejemplo, los ingresos procedentes de becas por méritos no suelen estar sujetos a impuestos. Y aunque, en teoría, la parte de una beca atribuible al alojamiento y la manutención está sujeta a impuestos, "se trata de una de esas prestaciones, como las millas de viajero frecuente, que Hacienda casi nunca cuestiona", dice Douglas Stives, contable que dirige el programa M.B.A. de la Universidad de Monmouth, en Nueva Jersey.
Lo mismo se aplica a los estudiantes elegidos como "asesores residentes", que reciben una remisión de las tasas de alojamiento y manutención.
Aprovecha otros beneficios fiscales
¿Existe una empresa familiar, y un estudiante dispuesto y capaz de participar en ella? Busca oportunidades. Aunque el "impuesto infantil" suele gravar con el tipo impositivo de los padres los ingresos no salariales de un estudiante procedentes de inversiones, los ingresos salariales de un joven se gravan con los tipos impositivos normales. Si un estudiante aporta más del 50% de su propia manutención (incluido el alquiler y la matrícula), puede optar a créditos fiscales que los padres ganan demasiado como para aceptar.
La empresa también podría pagar hasta 5.250 dólares de matrícula. (Véase Ayuda educativa proporcionada por el empresario, más abajo).
Aunque el niño no tenga ingresos salariales, hasta 1.900 $ de ingresos no salariales procedentes de inversiones están exentos del impuesto infantil, y el tipo impositivo sobre las plusvalías a largo plazo y los dividendos a ese nivel de ingresos es cero.
Las mejores escapadas
Aquí tienes un resumen de las ventajas fiscales más útiles para la educación. Ten en cuenta que, a excepción de la deducción de los intereses de los préstamos estudiantiles, los contribuyentes tienen prohibido "duplicar", es decir, beneficiarse de más de una desgravación fiscal por los mismos gastos.
Crédito Fiscal de la Oportunidad Americana. Ésta es una de las mejores prestaciones para quienes reúnan los requisitos. Se trata de una compensación fiscal de hasta 2.500 $ por estudiante y año, durante un máximo de cuatro años de estudios universitarios (pero no de postgrado) para estudiantes matriculados al menos a media jornada en un programa de estudios.
Hasta 1.000 $ del crédito son "reembolsables", lo que significa que la familia puede obtener un cheque del Tío Sam por ese importe si no debe pagar impuestos. Si el contribuyente extiende un cheque de matrícula en diciembre para el semestre de primavera, el crédito puede reclamarse para los impuestos de ese año.
El crédito puede utilizarse para libros, material y equipo, así como para la matrícula, pero no puede reclamarlo nadie que haya sido condenado por un delito grave de drogas.
Para 2011, la prestación se suprime totalmente a partir de 90.000 $ de ingresos brutos ajustados (AGI) para la mayoría de las declaraciones individuales y de 180.000 $ para la mayoría de las declaraciones conjuntas. Si la familia no puede solicitar el crédito y el estudiante tiene ingresos salariales, algunos asesores sugieren hacer números para ver si el estudiante tiene derecho al crédito por sí mismo.
Crédito de aprendizaje permanente. Aunque es menos generoso que el Crédito Fiscal de la Oportunidad Americana, se trata de una compensación fiscal útil de hasta 2.000 $ por matrícula y tasas al año por familia. Se aplica tanto a los estudios de posgrado como a los de licenciatura, además de a los cursos de formación continua realizados para adquirir o mejorar competencias laborales.
El crédito se reduce totalmente a 122.000 $ de AGI para la mayoría de las declaraciones conjuntas y a 61.000 $ para la mayoría de las declaraciones individuales.
Programas de matrícula cualificados ("planes 529″). Los planes 529 suelen ser la mejor prestación educativa para los contribuyentes que no pueden acogerse a otras desgravaciones, en parte porque no hay reducciones progresivas de ingresos. Los donantes particulares (a menudo padres y abuelos) pueden ingresar hasta 65.000 $ por beneficiario en un plan 529 una vez cada cinco años, sin consecuencias fiscales por donaciones.
En 2008, el presidente Obama y su esposa utilizaron esta disposición para depositar 120.000 dólares cada uno en planes 529 para sus dos hijas.
Los planes 529 están gestionados por los estados, que establecen condiciones y límites dentro de las directrices federales; algunos conceden una deducción fiscal a los residentes en el estado. No hay deducción federal sobre el dinero cuando se ingresa en una cuenta, pero las ganancias están exentas de impuestos si se utilizan para la matrícula universitaria o de posgrado, las tasas, el alojamiento, la manutención, los libros y los suministros. (Para más información, consulta "Los planes 529 despliegan nuevas ventajas", página B8).
A los abuelos les suelen gustar los planes 529, porque controlan la cuenta y pueden retirar fondos si cambian las circunstancias. (La parte de las ganancias de una retirada está sujeta a una penalización del 10% y está sujeta a impuestos). Así, si un abuelo abastece una cuenta 529 con 50.000 $, pero más tarde necesita el dinero para pagar facturas médicas, puede reclamar el dinero.
Además, los fondos 529 no se consideran parte del patrimonio. Aunque los impuestos federales no importan a muchos mientras la exención del impuesto sobre el patrimonio siga siendo de 5 millones de dólares por persona, muchos estados siguen teniendo impuestos significativos sobre el patrimonio.
A menudo es posible cambiar el beneficiario de una cuenta 529, de modo que si mamá o papá quieren volver a estudiar, el plan podría cambiarse; comprueba las normas de tu estado. Debido a las normas de doble imposición, los contribuyentes con planes 529 que también puedan optar a otro crédito querrán utilizar primero el crédito y luego retirar los fondos restantes del plan 529.
Por ejemplo, si los gastos universitarios cualificados ascienden a 12.000 $ después de las becas al mérito y existe un plan 529 considerable, paga los primeros 4.000 $ de tu bolsillo para conservar el Crédito Fiscal por la Oportunidad Americana, y luego retira el resto del plan 529.
Muchos planes 529 están actualmente "bajo el agua" debido a las elevadas comisiones o a los malos resultados del mercado en la última década. En ese caso, el contribuyente puede cerrar la cuenta sin penalización ni impuestos. Una pérdida neta puede tomarse como una deducción miscelánea.
Deducción empresarial por formación relacionada con el trabajo. Esta deducción permite amortizar totalmente los gastos de matrícula, tasas, transporte y otros. No hay límite en dólares para la cuantía de la deducción, ni hay ninguna reducción progresiva de los ingresos.
Sin embargo, hay una gran trampa: La formación no puede capacitar al contribuyente para un nuevo oficio o negocio, como una licenciatura en Derecho, Medicina o Enfermería. Un título superior en Derecho o un máster en Administración de Empresas pueden funcionar, si el contribuyente no está cambiando de campo. El Sr. Baker, asesor de pequeñas empresas en Washington, está amortizando los gastos de su máster en la American University, además del transporte.
"Muchos de mis alumnos han solicitado esta deducción con éxito, incluso cuando ha sido impugnada por Hacienda", dice Robert Willens, profesor adjunto de la Escuela de Negocios de la Universidad de Columbia.
Deducción de intereses de préstamos estudiantiles. Los intereses pagados por préstamos estudiantiles para matrícula, alojamiento y comida, transporte y otros gastos pueden ser deducibles hasta 2.500 $ al año, según el tipo de préstamo, si el estudiante estaba matriculado al menos a media jornada en un programa de grado. Se aplica a la deuda de programas de postgrado y de licenciatura.
La prestación se suprime totalmente a partir de 150.000 $ de AGI para la mayoría de las declaraciones conjuntas y de 75.000 $ para la mayoría de las declaraciones individuales.
Asistencia educativa proporcionada por el empresario. Tanto un empresario como un trabajador pueden excluir del impuesto hasta 5.250 $ anuales por pagos para educación. La exclusión se aplica a las matrículas universitarias y de postgrado, y no hay límite de ingresos. Tampoco hay que pagar impuestos sobre la nómina, y la ayuda puede utilizarse para libros y material, además de para la matrícula.
Philip Vogt, de 28 años, candidato a M.B.A. en la Universidad de Monmouth, en Nueva Jersey, aprovecha esta ventaja. Trabaja en una división de Parexel International, una empresa de investigación clínica, y quiere añadir conocimientos de contabilidad a su licenciatura en gestión. "Es una gran ventaja para un empresario", afirma.
Para ofrecerlo, el empresario debe disponer de un "plan 127″, y debe darse a conocer a todos los trabajadores. Una empresa familiar podría prestar esta ayuda a un familiar que trabaje en la empresa, si no posee el 5% o más de la empresa. "Consulta con un experto los requisitos de edad y otras cuestiones", dice el Sr. Stives, de Monmouth.
Deducción de matrícula y tasas. Los expertos aconsejan pensárselo dos veces antes de aplicar esta deducción de 4.000 $ por matrícula y tasas. En la mayoría de los casos, la compensación de un crédito fiscal es más valiosa.
"Una cifra mayor no significa un beneficio mayor", dice Melissa Labant, del Instituto Americano de CPA.
Esta deducción se aplica tanto a los estudios universitarios como a los de postgrado, y desaparece totalmente a los 160.000 $ para la mayoría de los declarantes conjuntos y a los 80.000 $ para la mayoría de los declarantes solteros.
Distribución anticipada de la cuenta IRA. Las retiradas anticipadas de una cuenta IRA tradicional (normalmente antes de los 59½ años) que se utilicen para la educación no están sujetas a una penalización del 10%. La paga puede utilizarse para libros, material, alojamiento y manutención (si eres estudiante a media jornada como mínimo), así como para la matrícula.
El problema: hay que pagar el impuesto sobre la renta íntegro. Y "una vez que los activos están fuera de una cuenta IRA, no se pueden volver a poner", dice el Sr. Carpenter. "Te lo desaconsejo".
Escrito por Laura Saunders en [email protected]
Source: http://online.wsj.com/article/SB10001424052970204505304577000290370093410.html#articleTabs%3Darticle
